El impuesto de sucesiones de España, conocido como el impuesto de sucesiones, puede variar mucho dependiendo de la región en la que debas pagarlo. Se aplica a la transferencia de propiedades y activos entre individuos cuando el propietario original fallece, independientemente de si dejó un testamento o no.
Por otro lado, el impuesto de donaciones, conocido como impuesto de donaciones en español, se aplica al aumento de riqueza, porque recibiste una donación de alguien mientras aún están vivos.
Es importante entender cómo funcionan ambos impuestos para evitar sorpresas cuando un ser querido con conexión a España fallece o si recibes ayuda financiera de la familia mientras vives aquí.
La Ley 29/1987 de 18 de diciembre sobre el impuesto de sucesiones y donaciones establece una escala impositiva que oscila entre el 8,65 y el 34 por ciento, pero los descuentos y beneficios son específicos para cada región, por lo que puede variar bastante.
Ten en cuenta que los gobiernos regionales pueden cambiar las condiciones para el impuesto de sucesiones y donaciones en cualquier momento a lo largo de 2025, ya que esto no siempre se hace al comienzo del año, por lo que es posible que los encuentres diferentes más adelante.
Andalucía
Se otorga una reducción de hasta un millón de euros a descendientes, cónyuges y ascendientes; y 250.000 euros para parientes de segundo, tercer y cuarto grado, así como para descendientes y ascendientes por afinidad.
Aragón
En Aragón se otorga una reducción del 99 por ciento en el impuesto de sucesiones. Hasta ahora, solo aquellos menores de 21 años cuyas herencias no superaban los 500.000 euros se beneficiaban de esto.
Asturias
Los hijos menores de 21 años que son descendientes o adoptados, así como los cónyuges, ascendientes o tutores legales mayores de 21 años, están exentos de pagar el impuesto hasta que la herencia alcance los 300.000 euros.
Baleares
Las herencias entre ascendientes, descendientes y cónyuges están exentas de impuestos. Se otorga un descuento general del 25 por ciento para herencias entre hermanos, tíos, sobrinos y sobrinas, que se incrementa al 50 por ciento si el fallecido no tenía descendientes o los desheredó.
País Vasco
Cuando el importe de la herencia entre descendientes, ascendientes, cónyuges o parejas de hecho es inferior a 400.000 euros, no estás obligado a pagar impuestos. Para cantidades más altas, se aplica una tasa impositiva del 1,5 por ciento.
Canarias
A partir del 6 de septiembre de 2023, las herencias entre ascendientes, descendientes, cónyuges, hermanos, tíos, tías, sobrinos y sobrinas están casi completamente exentas, ya que se aplica un descuento del 99,9 por ciento. La tributación de regalos entre cónyuges, ascendientes y descendientes también tiene un descuento del 99,9 por ciento.
Cantabria
Los hijos, padres y cónyuges tienen derecho a una reducción del 95 por ciento sobre la base imponible del valor de la vivienda, con un límite de 125.000 euros para cada heredero.
Castilla-La Mancha
En Castilla-La Mancha, los descendientes, cónyuges y ascendientes pueden obtener un bono del 100 por ciento. Pero si la herencia supera los 300.000 euros, la reducción es solo del 80 por ciento.
Castilla y León
Castilla y León aplica una reducción del 99 por ciento para cónyuges, descendientes y adoptados, así como ascendientes y tutores legales del fallecido.
Cataluña
Los descendientes menores de 21 años pueden recibir una reducción en la base imponible del impuesto de 100.000 euros, más 12.000 euros adicionales por cada año menor de 21, con un límite de 196.000 euros. Para los cónyuges, la reducción es de 100.000 euros, y para padres y abuelos es de 50.000 y 30.000 euros respectivamente.
Extremadura
Los descendientes y adoptados menores de 21 años pueden obtener una reducción del 99 por ciento en la tasa impositiva ajustada. Los descendientes y tutores mayores de 21 años, cónyuges y ascendientes también pueden beneficiarse de lo siguiente:
Una reducción del 99 por ciento cuando la base imponible no supera los 175.000 euros
Una reducción del 95 por ciento cuando la base imponible no supera los 325.000 euros
Una reducción del 90 por ciento cuando la base imponible no supera los 600.000 euros
A partir del 1 de enero de 2025, hay una reducción del 99 por ciento para los familiares con lazos especiales, que incluye sobrinos, sobrinas e hijastros.
Galicia
Hay una reducción de 400.000 euros para ascendientes, descendientes y cónyuges con tasas entre el 5 y el 18 por ciento y una reducción de 300.000 euros para personas discapacitadas que sean hermanos, tíos, tías, sobrinos, sobrinas o primos.
La Rioja
La Rioja ofrece una reducción del 99 por ciento en las herencias de padres a hijos o entre cónyuges. Desde principios de 2024, no se debe pagar impuestos sobre herencias que excedan los 400.000 euros entre miembros directos de la familia nuclear.
Madrid
A partir del 1 de enero de 2017, los cónyuges o familiares del fallecido o donante pueden beneficiarse de una reducción del 99 por ciento. Además, hay una reducción de hasta el 25 por ciento para hermanos, tíos, tías, sobrinos, sobrinas, aunque esto podría ser un bono del 50 por ciento más adelante este año.
Murcia
Una reducción del 99 por ciento en regalos a ascendientes, descendientes y cónyuges.
Navarra
Ascendientes y descendientes pueden beneficiarse de tasas del 2 al 16 por ciento. En el caso de los cónyuges, la tasa será del 0 por ciento para menos de 250.000 euros y por encima de ese valor será del 0,8 por ciento.
Comunidad Valenciana
A partir del 28 de mayo de 2023, se aplica un descuento del 99 por ciento en el impuesto de sucesiones retroactivamente para cónyuges, ascendientes y descendientes, al igual que en el caso de regalos y donaciones.
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