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¿Cuándo cesa la obligación de pagar el Impuesto de Sucesiones en España?
A diferencia del Reino Unido, en España el Impuesto de Sucesiones no se paga desde el patrimonio en sí, sino por cada heredero individualmente. Esto a veces puede ser problemático si el heredero no tiene el dinero o una forma de pagarlo. Ningún heredero puede formalmente heredar y recibir los activos hasta que este impuesto se pague y se liquide con la Agencia Tributaria española. En la columna de esta semana, analizamos cuándo vence el plazo para que las autoridades fiscales exijan el pago de este impuesto y también para el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
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En España, el ISD es un impuesto gradual impuesto a los herederos del difunto. La cantidad exacta varía según el valor del patrimonio y la relación familiar entre el difunto y sus herederos. Es importante destacar que en la región valenciana, la responsabilidad tributaria entre miembros de la familia directa (progenitores, descendientes, cónyuge, etc.) ha sido prácticamente eliminada. El contribuyente solo debe pagar el 1%. Sin embargo, este generoso régimen fiscal solo es aplicable para fallecimientos ocurridos a partir de mayo de 2023.
El plazo para el pago del impuesto, como hemos explicado anteriormente, es de seis meses. Aunque es posible solicitar seis meses adicionales si la solicitud de prórroga se presenta en los primeros 5 meses después del fallecimiento. El mismo plazo (6 meses) se aplica a otro impuesto asociado a las herencias: el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Este impuesto solo se pagará, en principio, cuando existan bienes inmuebles entre los activos del difunto.
¿Extingue la obligación de pagar estos impuestos?
Veamos ahora el meollo de la cuestión. ¿Cuánto tiempo tiene la Agencia Tributaria española y otras autoridades para exigirme el pago de estos impuestos? ¿Puede la mera transcurrido del tiempo extinguir mi obligación de pago? Sí. Si pasan cuatro años y seis meses, en ausencia de actos interruptivos de la Administración española, de los establecidos en la Ley General Tributaria, la obligación de pagar cesa.
Estos actos interruptivos incluyen la agencia tributaria iniciando acciones de inspección, notificando formalmente la existencia de la deuda, iniciando procedimientos contra los herederos para el pago de los impuestos, etc. Por lo tanto, aquellos herederos cuyos familiares fallecieron hace mucho tiempo y no tomaron medidas en España para completar la herencia, pueden ver sus responsabilidades fiscales extinguidas, dependiendo del caso, si no se han producido actos interruptivos dentro del plazo prescrito.
En conclusión. Si te encuentras navegando por las complejidades del impuesto de sucesiones y otros asuntos legales en España, White-Baos Abogados está aquí para ayudarte. Con nuestra experiencia y dedicación, podemos guiarte a través del proceso. No dudes en contactarnos para recibir asesoramiento legal experto.
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Carlos Baos (Abogado)
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