Los equipos de finanzas y contabilidad internos en organizaciones de atención médica están sobrecargados y luchando por manejar la complejidad que el vasto panorama fiscal trae consigo. Estos equipos, estirados al límite, se encuentran incapaces de centrarse en sus tareas principales en medio de las abrumadoras demandas de cumplimiento y planificación fiscal. A menudo, la falta de recursos fiscales apropiados y de experiencia fiscal resulta en evaluaciones fiscales de impuesto sobre la renta, impuesto sobre ventas y uso, impuesto sobre bienes personales, impuesto sobre nóminas e impuesto comercial local o avisos de deficiencia y morosidad fiscal para organizaciones de atención médica.
Las organizaciones de atención médica deben mantenerse al tanto de los cambios en las leyes fiscales, cumplir con sus obligaciones de cumplimiento y proteger los objetivos de crecimiento de su organización. La creciente influencia de la equidad privada en la atención médica, las implicaciones en varios estados de los servicios de telemedicina y las realidades de las organizaciones de salud sin fines de lucro complican la experiencia fiscal y los recursos requeridos; experiencia y recursos que de otra manera podrían dedicarse a los objetivos organizativos generales en torno a la atención al paciente y el crecimiento organizativo.
La equidad privada trae oportunidades, pero dolores de cabeza fiscales.
Uno de los mayores desafíos fiscales para las instituciones de atención médica en los últimos años proviene del mundo de la inversión. Desde 2020, las adquisiciones apalancadas, las inversiones en crecimiento y las adquisiciones de actores de equidad privada impactan a miles de instituciones y prácticas. A pesar de los vientos en contra macroeconómicos como las tasas de interés más altas, muchas firmas de equidad privada siguen invirtiendo en el espacio de la atención médica. Los datos muestran que en 2023 hubo aproximadamente 1135 inversiones únicas de equidad privada en organizaciones de atención médica.
¿El problema para el equipo de contabilidad? La equidad privada en la atención médica presenta ramificaciones fiscales tanto para las empresas objetivo como para los propietarios. Los estándares de informes fiscales complicados para estos acuerdos plantean riesgos, específicamente en torno al cumplimiento. La estructura de una transacción de equidad privada a menudo incluye una venta sujeta a impuestos y una contribución diferida de impuestos a un inversor, lo que resulta en requisitos de informes complejos y posiblemente conversiones obligatorias del método de caja al método de acumulación para impuestos. La inversión de equidad privada generalmente agrega más presión para que las organizaciones de atención médica cumplan con las expectativas de los nuevos inversores, incluida la entrega oportuna de K-1 estimados, declaraciones de impuestos y otros informes financieros.
Aunque cada circunstancia es diferente y no tiene una solución única, hay pasos importantes que las organizaciones de atención médica pueden considerar. Por ejemplo, pueden modelar las ramificaciones de una conversión al método de acumulación (que generalmente abarca un período de reconocimiento de ingresos de 4 años en cuentas por cobrar de pacientes no realizadas) y la adopción de ciertos métodos favorables de contabilidad para cuentas por cobrar de pacientes sin seguro. Es conveniente que una organización de atención médica planifique cómo tales transacciones pueden afectar financieramente a la organización y modele el impacto potencial y las consecuencias en efectivo. La proactividad es clave; examinar las ramificaciones de una posible inversión de capital privado con anticipación proporciona información sobre el impacto fiscal en el futuro panorama financiero de una organización de atención médica.
Servicios de telemedicina y problemas fiscales operativos multinacionales
Abordar las complejidades de las operaciones de telemedicina multinacionales ha creado otras situaciones fiscales espinosas esenciales para el cumplimiento, pero abrumadoras sin los recursos adecuados. Operar a nivel multinacional, algo a lo que muchas instituciones de atención médica han evolucionado a medida que la telemedicina explota, puede desencadenar obligaciones fiscales. Los días de evaluar las obligaciones fiscales estatales únicamente en función de la presencia física han desaparecido. El nexo económico y la asignación basada en el mercado son ahora conceptos esenciales para determinar las obligaciones fiscales estatales de impuesto sobre la renta y de impuesto sobre ventas.
Las organizaciones de atención médica se enfrentan al nexo a nivel nacional cuando su organización emplea personal en diferentes estados o cuando los proveedores de telemedicina atienden a pacientes en un entorno multinacional. Una mezcolanza de reglas estatales sobre la tributabilidad de las corrientes de ingresos requiere que los proveedores de telemedicina evalúen las obligaciones de impuesto sobre la renta y de impuesto sobre ventas de manera continua, especialmente cuando la estructura de los contratos de ingresos involucra múltiples corrientes como el uso o licenciamiento de tecnología, servicios médicos y venta de medicamentos con receta. La naturaleza de su servicio de telemedicina también podría tener sus propias implicaciones fiscales. La monitorización remota de pacientes, la presentación de cuestionarios y la videoconferencia con especialistas pueden agregar una capa de complejidad al proceso contable.
Para las organizaciones de atención médica que hacen la transición de servicios de un solo estado a servicios de telemedicina, es crítico recopilar datos sobre sus diversas corrientes de ingresos y señalar dónde los pacientes acceden y reciben servicios de telemedicina para fines fiscales, entre otros aspectos de cumplimiento. Esto también puede implicar el seguimiento de direcciones IP o direcciones de facturación para mayor precisión.
Tener presencia física en un estado no es el único determinante de las obligaciones fiscales; se trata de reconocer su presencia económica e identificar estados con umbrales establecidos para el nexo. Para los estados sin umbrales, se trata de sopesar los riesgos y el impacto fiscal, y profundizar en las regulaciones estatales detalladas.
Desafíos fiscales a medida para organizaciones sin fines de lucro
Las organizaciones sin fines de lucro son comunes en la industria de la atención médica, pero llevan consideraciones fiscales únicas críticas para mantener el estatus de estos hospitales y sistemas de atención médica. Las organizaciones de atención médica sin fines de lucro pueden enfrentar escrutinio sobre exenciones fiscales que exceden su beneficio comunitario y la atención benéfica proporcionada, por ejemplo. Los miembros del Congreso se oponen a los hospitales por una percepción de falta de atención benéfica. Tan recientemente como el 4 de abril de 2024, nueve miembros de la Cámara escribieron una carta al Secretario del Tesoro y al Comisionado del IRS solicitando nuevas regulaciones y orientación sobre hospitales sin fines de lucro.
Es importante confirmar el respaldo 501(r) del hospital y la documentación, relacionada con lo siguiente: Evaluación de las Necesidades de Salud de la Comunidad (CHNA), Póliza de Asistencia Financiera y Póliza de Atención Médica de Emergencia, Limitación de Cargos y Facturación y Cobranza.
El cumplimiento es un requisito para que los hospitales mantengan el estatus de exención de impuestos de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio. El interés del Congreso en los hospitales sin fines de lucro también puede dar a las organizaciones un incentivo para revisar la cantidad de atención benéfica proporcionada, incluida la cantidad reportada en el Formulario 990, Anexo H.
Aprovechar la subcontratación como una solución estratégica
Ante estos desafíos, vemos que más organizaciones de atención médica recurren a la subcontratación y a plataformas tecnológicas. Cuando se hace correctamente, estas asociaciones de subcontratación mitigan muchos puntos de dolor contable bajo un mismo techo.
Es difícil construir un equipo de impuestos interno superhéroe con experiencia en impuesto sobre la renta, impuesto sobre nóminas, impuesto sobre ventas y uso, impuesto sobre bienes y impuestos de atención médica.
Las estrategias de planificación financiera de las organizaciones de atención médica también pueden verse afectadas por cambios de cumplimiento, regulaciones fiscales en evolución, escasez de personal, restricciones de recursos internos y riesgos asociados con la falta de experiencia fiscal suficiente. La subcontratación permite a los líderes financieros redirigir su enfoque hacia iniciativas estratégicas en lugar de operaciones fiscales cotidianas. Un buen socio subcontratado trabajará junto a los contadores internos y se mantendrá al tanto del objetivo en movimiento de las regulaciones contables de la atención médica, abordando riesgos fiscales e identificando oportunidades de ahorro de costos.
Las organizaciones de atención médica deben adaptarse a estos cambios manteniéndose informadas y ágiles en su enfoque de cumplimiento y planificación fiscal, y en última instancia, priorizando la gestión fiscal proactiva. Al establecer una base sólida, pueden navegar de manera efectiva por los desafíos de la tributación, optimizando recursos y experiencia, y manteniendo los estándares de cumplimiento.